银行对账专题
一、 银行对账业务概述
1、 银行对账业务产生的原因:
由于单位与开户银行的账务处理和入账时间不一致，往往会发生银行与企业双方账面记录不一致的情况，为了能够准确地掌握银行存款的实际情况，防止记账发生差错，单位必须定期把银行日记账与银行出具的对账单进行相互核对。
2 、银行对账名词释义
银行对账单：银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联,由银行定
期送交企业进行账目核对。
银行对账单根据传递介质分为两种：
A：纸质银行对账单（由银行邮寄挂号信或者企业方到银行领取两种方式取得）
B：电子银行对账单（银行以邮件或电子文档或开放数据接口向企业提供电子银行对账单）。
未达账：对于同一项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没
有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。 未达账项有四种情况：
A企业已收，银行未收；对应业务：如收到外单位的转帐支票等。
B企业已付，银行未付；对应业务：如企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。 C银行已收，企业未收；对应业务：如企业委托银行收款。
D银行已付，企业未付，对应业务：如借款利息的扣付、托收承付等。
企业账面存款余额:把企业各项业务中与银行存取款业务有关的业务进行记账，最近
一笔业务发生后，其银行科目的余额就是企业账面存款余额。
银行对账单存款余额: 银行把企业帐户所有存取款业务进行登记记账，最近一笔业务
发生后，其企业帐户的余额就是银行对账单账面存款余额。
余额调节表：是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本
单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： (1)企业帐面存款余额＝
银行对账单存款余额+（A）企收银未收-（B）企付银未付-（C）银收企未收+（D）银付企未付
(2)银行对帐单存款余额＝
企业帐面存款余额 -（A）企收银未收+（B）企付银未付+（C）银收企未收-（D）银付企未付
(3) 因为等式较长所以用数学公式表示：
X=银行对帐单存款余额+（A）企收银未收-（B）企付银未付 Y=企业帐面存款余额 +（C）银收企未收-（D）银付企未付 X=Y
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错，目前R9产品采用第三种方式进行编制余额调节表。 3、
银行对账业务流程描述
企业进行银行对账首先取得银行提供的银行对账单，然后根据对账单的不同格式，分别采用手工录入，自动导入，或通过读取银行接口几种方式录入或导入银行对账单，之后根据企业银行账面记录的企业银行帐和银行提供的银行对账单进行核对，得出未达项和已达项，并根
据未达项和已达项生成余额调节表，如果“余额调节表”不平衡，则从初始数据、对账单数据、凭证数据和手工勾对数据来进一步检查和调整，最终要使“余额调节表”达到平衡。
银行对账数据流程图
首先假设在财务软件中单位和开户银行记录的银行业务数据被分别存储在“银行账库文件”和“对账单库文件”之中。
在财务软件进行银行对账，就是把单位与开户银行之间的已达账项，从“银行账库文件”和“对账单库文件”的记录中快速、准确地核对出来，并将未达账项自动生成银行存款余额调节表，使用户能够及时掌握银行存款的实际余额，其内部数据流程如下图（图1-1）所示：
凭证库文件 记账 银行账库文件 银行 对账 未达项 余额调节表 银行对账单 录入 对账单库文件 已达项 最终删除
（图1-1）
以银行对账流程和数据流程图为基础，财务软件中银行对账模块的实现必须包含如下图（图1-2）所示的几个基本功能：
银行对账模块 银 行 对 账 初 始 化 录 入 银 行 对 账 单 自 动 银 行 对 账 手 工 银 行 对 账 查 询 对 账 结 果 输 出 余 额 调 节 表 删 除 已 达 项
（图1-2）
银行对账初始化
1：设置银行科目
首次使用“银行对账”功能之前，用户必须指定‘银行’属性的会计科目。 2：设置企业账面初始余额
把最后一次编制的银行存款余额调节表中的银行日记账余额和初始未达账项（即企收银未收和企付银未付两类），引入到对应的“银行日记账”之中； 3：设置银行对账单账面余额
把银行对账单余额和和初始未达账项（即银收企未收和银付企未付两类），录入到对应的“银行对账单”之中；并要求初始银行存款余额调节表必须平衡。
原则上银行对账模块执行初始化完毕后，应控制不能修改企业账面余额和银行对账单账面余额。
目前R9产品中并未对此进行，有些用户也对此提出过疑问，在产品中这样处理是因为：某些用户重复执行‘引入银行日记账后删除未达项’的操作，导致账面余额即相应的增加，所以必须提供用户手动修改的功能，一旦后用户的错误操作将不能撤销，所以根据产品容错性的需求R9产品在这个地方并没有进行控制。
并且银行对账初始化执行完毕后应该控制‘银行期初未达账装入’使其不能再次装入启用前的未达账，同样基于产品容错性的需求，这点在R9产品中也没有进行控制。
录入银行对账单
1：手工录入银行对账单 A：纸质的银行对账单
B：财务产品接口不支持的银行对账单格式 2：自动导入银行对账单
A：文本格式的银行对账单 B：Excel格式的银行对账单
C：由银行向财务软件提供接口，由银行接口导入银行对账单，而银行提供的接口又根据银行和地域的不同而异。
目前R9产品支持文本格式的银行对账单导入，并有用户提出过希望增加Excel导入的功能建议，针对银行接口的导入功能，在标准产品中尚未发现有用户提出过需求，不过在其他项目中已经出现过这类需求。 银行对账
1：银行对账的对应关系
在银行对账业务中存在唯一对应、多个对应和实质对应三种关系。 A：唯一对应
是指在“企业银行账”中的一条银行业务记录只与“银行对账单”中的一条银行业务记录相同。这是单位与开户银行记录银行业务数据时最常见的对应关系。 B：多个对应
多个对应又分为一对多、多对一和多对多三种情况。 B1）一对多
是指在“企业银行账”中有一条银行业务记录与“银行对账单”中多条银行业务
记录所描述的业务相同； B2）多对一
是指在“企业银行账”中多条银行业务记录与“银行对账单”中一条银行业务记
录所描述的业务相同； B3）多对多
是指在“企业银行账”中多条银行业务记录与“银行对账单”中多条银行业务记
录相同。产生多个对应关系的根本原因，是各种银行结算方式（如支票、汇票、本票、
委托收款等）分别采取连续编号，而相同编号的银行业务之间又可能出现大小相同的金额。
C：实质对应
是指同一笔银行业务在“企业银行账”和“银行对账单”中作了不同的处理和记
录，从表面上看不存在对应关系，实际上它们就是同一笔银行业务。例如，“银行对账单”中一条银行业务记录是“企业银行账”中两条银行业务记录的合并结果。
目前R9产品中的自动银行对账只支持‘唯一对应’这种对应关系， 有客户和代理提出希望自动对账能够支持‘一对多’这种关系。（对于‘一对多’这种对应关系，具体操作的时候在业务上如何指定对应规则需要和代理及客户确认，这部分工作暂时放在后面的专题工作中）
银行对账分为自动对账和手工对账两种方式，而且这两种方式经常被结合应用。 1：自动银行对账
是指财务软件自动根据用户选择的对账依据将“企业银行账”和“银行对账单”中的银行业务记录进行核对和勾销。为了保证自动对账的正确性，必须合理选择对账依据，它是系统自动判断已达账项的标准。对账依据通常有金额、时间、结算号、结算方式、借贷方向等，其中金额是银行对账的最主要的内容，所以无论哪些对账依据的组合，都必须有“金额”这一指标。
目前R9产品中采用了金额、时间、结算方式、结算号和借贷方向作为判断已达账的标准。并且银行对账单录入模块采用了结算方式和结算号（原始凭证号）绑定录入的方式，即：录入结算号后自动带出结算方式。
2：手工银行对账
手工对账是对自动对账的补充，也是必不可少的一部分，采用自动对账后，可能还有特殊的已达账项没有核对出来，而被视为未达账项。对于这类未达账项，必须通过手工对账来强制勾销，才能彻底找出已达账项。
银行对账结果的处理
银行对账后，企业银行帐和电子对账单将分为已达账项和未达账项两大类型。 1：已达账
银行业务一旦成为已达账项，它将不再参与以后的银行对账过程，因此没有长期保留的必要。已达账项应该在每月对账平衡后再删除。因此，软件设计的“银行对账”功能对删除已达账项应有时间的和要求，并且应该考虑银行对账结束后，要对本对账期间进行封闭，也就是不能再次在本会计期间内执行银行对账，以此来保证企业账面余额和银行账面余额的准确性。 2：未达项
未达账项是单位与开户银行双方余额不相等的主要原因，成为单位调节银行存款余额的依据，财务产品将根据未达账项生成“余额调节表”。
3：额调节表
用户根据余额调节表来检查银行对账的结果是否正确，如果“余额调节表”不平衡，应从初始数据、对账单数据、凭证数据和手工勾对数据来进一步检查和调整，最终要使“余额调节表”达到平衡。
4、 相关法律法规
《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》和《支付结算办法》规定：单位除了在规定的范围内使用现金和不得直接坐支现金外，还要在银行开立账户，办理存款、取款和转账业务。《事业单位会计制度》和《工业企业会计制度》规定了单位必须定期（每月至少一次）与开户银行进行账务核对。
二、 收集资料
目前存在一些用户对R9银行对账的功能评价不是很高，主要集中在以下几点：
1：用户对系统提供的‘参考余额’与‘账面余额’的含义理解不是很清楚。
参考余额是指：对账单的初始余额，是为保证输入对账单的时候每笔对账单发生后的余额与实际的对账单的余额一致。
账面余额是指：当前银行科目的帐面实际余额。
系统中录入银行对账单的界面都是以参考余额进行展现的，而余额调节表却是根据账面余额与未达账进行计算得出的，并且参考余额不参与余额表的生成，可以说只是一个临时值。
所以在这个地方，给一些用户造成了不好的用户体验。并且用户多次提出希望在录入银行对账单的时候，银行对账单录入后的余额根据‘账面余额’来计算。
建议：增加显示方式由用户来选择，银行对账单录入后的余额的计算方法。
2：用户目前R9的银行对账是把所有的银行日记账的未达项和银行对账单的未达项进行核对，得出
未达项和已达项，最后得出余额调节表。
当用户在一个月份中进行多次对账的时候，系统就要求用户录入的银行对账单必须与对账日期一
致，否则余额表就会发生不平衡的情况。
如：启用银行对账的日期是11月1日，用户每隔7天进行一次对账，在第一次对账前不能录入7
号以后的银行对账单，第二次对账前不能录入14号以后的对账单。
3：银行日记账账面余额和银行对账单的账面余额经常发生错误，不是很稳定。 可能的原因有以下几种：
1：在银行期初录入账面余额后，可以随时更改。
2：装入银行日记账后，银行日记账的账面余额随之增加，但删除未达项后账面余额没有随之减
少。
3：录入银行对账单的情况与装入和删除银行日记账一样，删除的时候账面余额没有随之改变。
综合以上2和3建议如下：
一：删除未达项的时候对账面余额进行控制。 二：银行对账期初设置： 1：增加‘启用日期’， 在执行‘装入银行日记账’的时候只能装入启用日期后的单据。 2：提供录入期初银行未达项的功能。
3：账面余额只能在银行对账期初设置处进行设置，其他界面只能查看，避免误操作引起数据
错误。 三：银行对账增加‘对账日期’的概念： 银行对账期初设置结束后，以及每次对账结束后需要设置一下‘对账日期’，也就是下次要进行对账的日期，系统控制将参考‘对账日期’来进行。
如：11月1日进行银行对账初始化，设置‘启用日期’为8月1日，并设置首次的对账日期为11月15日，则系统控制如下：A：银行日记账选择的日期只能为8月1日至11月15日，
B：银行对账单录入界面不做控制。
C：银行对账时只显示11月15日之前的单据，对15日之后的单据不进
行操作。
D：如果第一次对账结束，并设置的下次‘对账日期’为11月30日，则
银行日记账装入只能选择11月16－30日之间的单据进行装入。
4：
【问题】希望上月没有结账时，可以做下个月的业务。目前软件有控制。因为：有一些大的单位业务量比较大，银行对账单不一定当月就能得到，如果下个月10号银行才给，那前面10天的业务就无法开展了，譬如：区经贸委。由于南宁这边方面需求的用户有很多，因此，希望能够增加此功能。
1、 目前只能删除全部未达项 2、 增加对账截至日期
银行对账期初：
1、在客户第一次使用银行对帐，应该提供一个对帐单余额和未达帐项的录入口和银行日记帐余额和未达帐项的录入口（相当于初始化）
2、参考余额是对账单的初始余额，是为保证输入对账单的每行余额与实际的对账单的余额一致。
银行对账单录入：
1:【问题】银行对账单中‘对账单号’起什么作用 【回复】在录每月的对账单时，可以编一个新号，这样以前月份的对账单就不显示了，方便录入使用。
2:【问题】银行给的银行对账单为excel格式文件,在导入R9对账单中非常的困难,因为R9中只能识别定长的文本文件,但EXCEL保存为文本文件时并不能定长,所以很难正常导入,希望能有好的方法,手工录入工作量太大(附件带一例数据,是银行给的)
3:问题：在银行对账单的录入中，现有软件中每行分录显示的“对账单余额”只是当前行的累计余额，用户在实际使用中建议采用“对账单账面余额”-“对账的借、贷方发生额”后的结果，这样可方便录入人员及时了解是否录入错误。
4:银行对帐单的每行余额应显示为录入的对帐单帐面余额减去每行的借方或贷方的金额后的余额。 目前软件设计如此，余额列显示的是每行累计的以及和期初相加减的余额，这样可反应和实际的每次业务发生的余额保持一致，目前的显示方式不影响对账，不是错误，建议新版本集中分析银行对账系统，如多提供几种显示方式
5:在银行对账单中录入对账单编号可否自动带入上一行的对帐单编号，不需要再次输入，这样可以提高效率。因为对帐单编号一般是一样的。
6: 汇总账套的银行对账，因为银行日记账和银行对账单都没有按单位标识出来，汇总账套里面因为单位不同，导致凭证号有很多重复的，这样在对账的时候不好区分单位凭证，希望能在银行日记账里面添加一项对应单位列。
银行日记账装入： 银行对账：
1：【问题】功能节点:银行对账--银行对账处,银行对账单的显示处,建议增加\"期间选择\目前是将所有期间的银行对账单都显示出来了,如果有的客户半年或一年对一次账的话,那银行对账单处就显示半年或一年的单据,非常不方便对账,且容易出错. 解答：
1、因为对账是在所有未核对的日记账、银行账之间进行核对，因此不进行日期控制； 2、对账时可以通过选项屏蔽已经对账记录。
2：银行对账－－银行对账中，目前是按照银行日记账的凭证日期（出帐日期）与对账单的日期在15天左右相差的期间内进行对账。但客户录入银行存款科目出帐时已经录入原始单据日期，但出帐往往为月末，这样利用“凭证日期（出帐日期）”与银行对账单日期对账，而不是原始单据日期与银行对账单的日期进行对账。应该使用后者与之对账。 3：
在银行对账中,用户装入数据时装入了以前年度的数据,但是并不需要,所以想删除,却删除不了,希望能够有删除未达的功能,因为有误操作后,一大堆数据留在那里很不方便查询;
用户装入数据时装入了以前年度的数据，是因为以前的银行日记账未和银行对账单对账，从业务规范角度看，以前年度的账必须已达，下次才不会装入．若不想对以前的账，则在装入时，日期范围即可，可不装以前年度的．删除未达账的作法是否好，有待分析，暂不改，若已装入，请手工到数据库表删除未达记录
4、顾客担心删除已达项怕帐目有错所以没有删除已达项，但是每次取消对帐功能,由于以前的已达
项太多了，有自动的，还有很多手工的，如果都取消了,那要重新做很多的工作,建议很行对帐功能能不能弄一个只取消某一个会计期间的对帐,不影响到期他已经对过帐和会计期间.
5、删除已达项功能也没有选定时间段，如果要删除的话只能删除到现在目前的状态，这不方便使用。
6、在账务系统中银行对账单导入的功能中增加导入不定长度的TXT对账单文件功能。
余额调节表：
1：【功能建议】在银行对帐的余额调节表中，应该增加一个排序功能，既可以按照的时间进行排序的功能。（可以类似其他模块那种，安着CTRL然后点击某一个列，按照此列进行派讯）
2：查询对帐的余额调节表时，目前只能查询到当前的状态，客户想象帐表一样可以随时查阅。
，，在录入对账单时参考余额有什么用？应该去掉！每当输入一笔对账单业务时，后面的余额应作相应的增加减少和银行打出的对账单余额一致，应该增加查询往月对账单功能，并且余额应和当月的对账单余额一致（现在不是）。应提供查询以前月份的余额调节表功能，余额调节表平不平应有提示。打印余额调节表应该显示是几月份的余额调节表。
几个客户都有这样的反映使用太不方便，最后结果连自己都不知道对不对。 客户希望12月底以前务必解决！！
还有一些图片和资料如需要请说明发给谁。 解答：
我觉得代理主要是不理解参考余额的用途，对账单号改为月份是有问题的，因为许多单位一个月需要对几次账。其它均不足以认为需要按紧急处理，希望技术支持部予以解释。另外R93版本不再考虑增加功能建议，也请技术支持部解释。
1：银行对账期初设置
2：由于系统使用
定义银行对账单的余额方向：应该是期初定义， 并且在已经对账的情况下不能修改方向。
对账方式： 首先设置对账的截至日期，并可以设置对账的日期相差的天数
A 金额
B 原始凭证号+金额
说明：目前银行对账单录入的原始凭证号组成分为两种，第一种：原始凭证号=结算方式编码+真正的原始单据号 此时
界面自动带出结算方式名称
第二种：原始凭证号=真正的原始单据号
建议：银行对账单录入增加结算方式
