审计审核管理制度

一、总则

为规范审计审核工作流程，提高审计审核工作效率，增强审计审核质量，保证审计审核结论正确、客观、公正，特制定本制度。 二、审计审核管理体系 （一）组织架构

审计审核管理体系由审计委员会、审计部门和审计人员三部分组成。

1.审计委员会：审计委员会是审计审核管理的最高决策机构，主要负责审计审核策略的制定、审计审核结果的审批、审计风险的评估等工作。

2.审计部门：审计部门是具体负责审计审核工作的机构，承担具体的审计审核工作，包括设计审计方案、收集审计证据、编制审计报告等任务。

3.审计人员：审计人员是审计审核管理体系的执行者，负责具体实施审计审核工作。 （二）审计审核管理流程

审计审核管理流程包括审计计划编制、审计工作实施、审计结果报告等环节。

1.审计计划编制：审计部门负责根据公司的经营情况和风险特点，制定审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法等内容，经审计委员会审批后执行。

2.审计工作实施：审计人员根据审计计划展开具体的审计工作，采集审计证据，对审计对象进行审核，确保审计审核工作的真实、完整、准确。

3.审计结果报告：审计部门根据审计工作的结果，编制审计报告，并将其提交审计委员会审批后正式发布。 三、审计审核管理制度 （一）审计项目管理 1.审计计划编制

（1）审计目标：根据公司经营情况、内部控制情况、风险状况等因素，明确审计目标，确保审计工作的针对性。

（2）审计范围：明确审计范围，包括审计对象、审计时间、审计程序等内容，保证审计工作的全面性。

（3）审计方法：根据审计目标和审计范围，选择合适的审计方法，包括文献资料分析、会计核算检查、内部控制评价等。 2.审计程序设计

（1）性原则：在设计审计程序时，审计人员应遵循性原则，保证审计工作的客观性和公正性。

（2）风险评估：审计人员应对审核对象进行风险评估，确定审计重点，确保审计工作的有效性和高效性。

（3）审计程序：设计符合审计目标的审计程序，包括审计数据的采集、审计证据的获取、审计工作的跟踪等环节。 3.审计实施

（1）审计工作计划：审计人员应根据审计计划编制审计工作计划，明确工作任务、工作方法、工作期限等内容。

（2）审计数据采集：审计人员应按照审计程序，针对审计对象进行数据采集，确保审计数据的真实性和准确性。

（3）审计证据获取：审计人员应根据审计程序，采集审计证据，确保审计工作结果的可靠性和科学性。

（4）审计工作验收：在审计工作完成后，审计人员应对审计工作进行自我验收，确保审计工作符合审计标准和规范。 4.审计结果报告

（1）审计结论：审计部门应根据审计工作的结果，形成审计结论，包括审计发现、审计风险等内容。

（2）审计报告编制：审计部门应编制审计报告，包括审计结论、审计意见、形式合规等内容，确保审计报告的真实性和客观性。

（3）审计报告审批：审计报告应提交审计委员会审批，确保审计报告的合法性和规范性。 （4）审计报告发布：审计报告经过审计委员会审批后，应向相关方发布，包括公司管理层、监管部门、股东等。 （二）审计质量管理 1.质量管理程序

审计部门应建立审计质量管理程序，包括审计质量目标、质量管理过程、质量控制措施等内容。 2.质量管理措施

（1）审计程序审查：审计部门应对审计程序进行审查，确保审计程序符合审计标准和规范。

（2）审计风险评估：审计部门应对审计风险进行评估，确定审计重点，确保审计工作的有效性和高效性。

（3）审计报告检查：审计部门应对审计报告进行检查，确保审计报告的准确性和完整性。 3.质量管理监督

审计委员会应对审计质量进行监督，确保审计质量目标的实现，保证审计工作结果的真实性和客观性。 （三）审计风险管理 1.风险评估程序

审计部门应建立风险评估程序，包括风险评估目标、风险评估方法、风险评估过程等内容。 2.风险管理措施

审计部门应制定风险管理措施，包括风险识别、风险评估、风险控制等环节，确保审计工作的风险可控。 3.风险管理监督

审计委员会应对审计风险进行监督，确保风险管理措施的有效性和实施情况。 四、审计审核管理制度的执行 （一）责任制度

1.审计部门负责审计审核管理制度的制定和执行，确保审计审核工作的规范性和准确性。 2.审计人员负责执行审计审核管理制度，确保审计工作的客观性、公正性。 （二）监督检查

审计委员会负责对审计审核管理制度进行监督检查，确保审计审核工作的有效性和高效性。 （三）违规违纪处理

对于违反审计审核管理制度的行为，应依据公司相关规定进行违规处理，确保公司的合法权益不受损害。 五、总结

审计审核管理制度是公司审计工作的基础，只有健全的审计审核管理制度才能确保审计工作的准确性和有效性。审计部门和审计人员应严格执行审计审核管理制度，确保审计工作的客观性、公正性和有效性，为公司的经营和发展提供有力的保障。同时，审计委员会应对审计审核管理制度进行监督检查，保证审计审核管理制度的规范性和有效性。审计工作的高质量和高效率，需要公司所有相关部门的共同努力，为公司的持续发展做出贡献。