关于国有企业内部控制及风险管理问题的分析
作者：喻君
来源：《现代企业文化·下旬刊》 2021年第6期
喻君 中国石化销售股份有限公司江西萍乡石油分公司
摘 要 随着市场经济环境的不断变化，企业内部控制及风险管理被更多人所重视，为保证企业的稳定发展，文章以石油企业为例，将对国有企业内部控制及风险管理存在的问题进行分析，并对相关问题给予合理化建议，希望带给更多人参考。
关键词 国有企业 内部控制 风险管理
中图分类号：F234.3 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）18-185-02
近年来，随着市场经济的发展，国有企业的经营规模 不断壮大，资本结构也逐渐复杂化，为我国企业的管理也带来了机遇和挑战。随着管理的复杂化，为提高企业的核心竞争力，企业财务风险成为首要面对的问题，而控制企业内部环境是保障企业财务风险的重要前提，因此，
保证财务风险的稳定性，提升财务风险管理，优化企业内部环境控制，成为当前首要解决任务。
一、企业财务管理的发展现状
对于石油企业来说，资本密集是其主要的产业属性， 因资本成本相较于劳动成本所占比例较重，需大量的资金投入，而经济效益回收的时间较长，所以对于企业内部环境控制及财务风险管理具有较大挑战。随着经济全球化的发展，石油需求量不断扩大，石油价格也在不断提高，为有效地保证石油企业的财政风险与发展，对石油企业的财务管理工作提出了更高的要求。为此，必须优化、完善财务管理工作，提升企业管理质量和水平。
二、加强企业内部控制与风险管理的重要性
企业内部控制的主要目的是推动企业的发展，风险管 理是针对企业发展过程中出现或可能出现风险问题的管理， 无论是哪一部分出现问题都会影响企业的发展。企业内部 控制与风险管理二者之间存在必然的联系，内部控制是保 障风险管理的基础，因此，管理者为保证企业发展，首要 任务是必须加强企业内部控制，建立内部结构体系，完善 内部结构环境，提升员工的防范意识，提前对企业风险进 行评估，以此将企业风险降到最低，保证企业的健康发展。
三、国有企业内部控制及风险管理存在的问题
（一）管理机制不成熟
当下，对于管理制度很多石油企业还不是很完善，主 要表现为制度不规范，落实不到位。首先，企业风险评估流程不规范，一些企业不能科学的制定风险防控机制，对于岗位之间的划分、人员的工作职责没有合理的规定，无法保证企业内部风险的控制工作有序进行，对于员工的奖惩制度也没有完善，无法满足财政风险控制的工作。其次， 集中性管理是石油企业最普遍的财务管理模式，该管理模式具有严重的弊端，当石油企业的财务涉及范围大，分布广时，石油企业的执行能力就会受，进而影响了财务管理工作。最后，部分企业会因缺乏内部环境控制的制度， 导致财务管理工作没有制度化，当出现资金流向不明确的 时候，很难去及时把
握、控制。另外，企业中不同财政机 构之间缺少沟通，没有做好协调工作，因财务工作比较特殊， 需要实行监督制度，但在监督制度不健全的情况下，就无 法明确地处理相应的工作 [1]。
（二）管理意识缺乏
当今社会，很多石油企业对于企业内部控制与风险管 理之间的联系没有很清楚的认知，不仅影响着企业的管理 质量和水平，还阻碍了企业的快速发展。当出现风险问题时， 管理人员不能做出正确的决策，采取有力的措施去解决问 题，为防止这种情况的发生，改革管理方式成为首要解决 的问题。另外，随着经济的发展，有些企业为了更大的经 济效益，不断扩大市场，忽略了内部的管理方式，造成更 大的风险隐患，还有部分企业对于风险管理虽然有关注， 但只停留在表面，并没有深入地去认识、了解，导致风险 问题并没有改善。
（三）内部环境不完善
管控力度不够、员工素质不高、企业内部建设不到位 是企业内部环境控制的主要问题。首先，许多企业对于企 业的内部控制认识不到位，认为企业的发展与内部环境控 制没有关联，一方面，认为内部控制需要耗费大量的人力、物力，使企业的经济效益降低。另一方面，认为外部生产 营销相比于内部管理更为中重要，从而没有过多重视。其次， 没有认识到企业内部控制与风险管理之间的联系，对于内 部控制还采用呆板、单一的传统规章制度来进行操作，不 顺应时代发展趋势，许多控制内容只能按照原则进行处理， 落实不到位，无法为后期的风险管理做保障。最后，内部 控制系统不完善，对于各个部门之间，没有进行协调工作， 每个部门
呈个体，没有相互协作也没有监督制衡，导 致部门之间工作混乱，严重影响内部控制工作。
（四）审计工作不到位
审计工作主要由内部审计人员进行负责，主要工作是 协助企业制定内部控制评价机制，因其工作性质具有性强、范围广的特点，被广泛应用。企业的内部审计工作对企业的内部控制有着巨大的影响，但部分企业认为审计工作只是一个形式上的工作，既浪费人力、物力，又没有过多价值的工作，甚至会阻碍企业的发展，并没有过多重视，甚至没有专门成立该部门，严重阻碍了审计工作在企业内部控制工作中的价值。有些企业可能设置了该部门， 但企业并没有重视该部门员工的专业技能，缺少员工培训， 导致员工工作素养低，在遇到问题时，不能及时解决问题， 进一步的阻碍了企业的内部控制及风险管理。所以，为保证企业内部管控工作顺利进行，必须重视审计工作。
（五）员工防范意识弱
员工防范意识弱也是影响企业内部控制的重要原因。 在企业工作中，一部分员工对风险控制认识不足，对企业的风险管理造成了一定的阻碍，在企业发展过程中，因员工的风险识别水平不足，在企业出现风险时不能及时发现并处理，严重影响后续工作的进行。对此，在进行风险管理前，要提升员工防范意识，保障企业的健康发展。
四、优化企业内部控制及风险管理的策略
（一）建立优良管理体系
为保证企业的管理质量和管理水平，必须完善管理机 制。可以从两个方面做，其一，风险制度工作，为提 高国有企业的风险管控质量，从单位员工角度出发，必须 制定风险管理制度。分析、总结可能出现的风险，并提前 做好有效的预防工作，对内部控制制度要完善，以内部控 制与企业的发展为前提，对企业内部明确认识，从管理层 深化改革开始，对管理人员的职责权限、决策权、监督权 相互制衡 [2]。其二，风险预警处理机制，员工除了在原有的规
范制度下的工作任务，还要对风险防范进行规范，在工 作时，主要以既定的工作顺序为前提，对各种风险及时进 行处理，对可能存在的风险进行预测，将企业损失降到最低。
（二）加强风险管理理念
为及时有效地处理影响企业生产和经营的工作，必须 提高内部控制工作质量，提前预防风险，加强风险管理理念， 优化内控管理方式。首先，针对企业的经营模式要明确了解， 对企业内部可能出现的风险进行预测和判断，总结分析已 经出现的风险及可能会出现的风险。首要任务是提高员工 的认知能力，对企业无论有没有风险的工作都定期进行排 查，从根源上去解决问题，将风险控制到最低。其次，随 着科技的发展，信息技术工作也逐渐被应用在各行各业中， 可采用信息技术的方式，将企业的相关信息及排查风险内 容进行归纳、总结，为后续工作提供便利。最后，企业要 根据不同的风险点合理规划，在企业中风险点主要从战略 风险、运营风险、财务管理、法律事务风险几方面去考虑， 以此提升风险控制工作质量。
（三）完善内部环境控制
为保障企业的内部控制和风险管理，完善内部环境是重要前提。首先要重新对内部结构进行规划，保证内部结构 的完整性，对于管理层人员，要保证相关职责的制衡，例如， 家族性的企业，避免出现垄断的状况，可建立内部监督评价机制，以免出现错误的决策，影响企业的发展。对于员工要制定内部控制制度，定期进行评价审核，审核内容主要以员工职责、工作任务及专业素质方面为主，以保证企业的内部环境。其次，对于内部人员的职责划分要明确， 内部人员自身也要遵守相应的规章制度，保证单位的内部环境。与此同时，为预防风险，企业可设立员工沟通渠道， 保证部门与部门之间的协调关系，还可以保证员工与企业之间的关系，企业也可以听取员工意见，做出正确决策， 以此不仅可以有效地降低决策风险，还可以带动企业内部的发展。最后，良好的工作氛围，可以有效地促进员工的积极性，通过企业管理层的引导也可以养成员工分析问题和解决问题的能力，为企业的发展奠定良好的基础，也提高了对企业的经营管理能力。
（四）加大审计工作监督力度
对于企业的内部审计不足问题，主要是由于企业的内部控制过于形象化，没有落实到监督评价制度。因此，为保 证审计工作的性，必须加大审计工作的监督力度。首先， 将审计工作的权威性放大，与财政部门进行区分，设立自 己的部门，最大程度地保证审计工作的客观性及公正 性，为企业内部的控制与风险管理做保障。其次，对于审 计人员，应加强培训，培训内容包括专业技术与道德素养， 以此保证审计工作的正常运行。最后，加大监督力度，审 计人员在保证公平、公正的前提下，做到科学、合理的监 督工作，保证风险管理工作的有序进行 [3]。
（五）提升员工防范意识
加强内部管理，提升员工防范意识，对企业的风险防 范具有重要作用。一方面，为提高员工的整体素质，必须将员工培训放在首位，培训内容主要以风险知识为导向， 管理层人员可以定期举行交流会或讲座，以此提升员工的防范意识，通过员工之间的交流，吸取经验，总结教训， 提前规避风险。另一反面，建立规范制度，加强和落实内部管理制度，将绩效考核与内部管理控制进行挂钩，提升员工的积极性，使员工高度重视财务风险管理与内部控制工作，以此加强防范意识，增加企业风险的判断能力。
总而言之，文章从国有企业内部控制及风险管理存在 的问题进行分析，着重从管理体系的建立、内部环境的完善、审计工作的监督力度及员工的防范意识几方面策略进行探 讨，以此提高国有企业风险管控质量，保障企业的经济效益， 推动企业的发展。
参考文献：
[1] 吴波 . 国有企业内部控制管理与财务风险防范问题探讨 [J]. 财会学习 ,2021(07):187-188.
[2] 陈丽娜 . 国有企业内部控制与财务风险管理问题探讨 [J]. 企业改革与管理 ,2020(17):194-195.
[3] 卿笃江 . 企业内部控制与风险管理存在的问题及措施分析 [J]. 财会学习 ,2020(17):281-282.
